Совфед избрал нового замгенпрокурора Российской Федерации

Совет Федерации избрал на пост помощника генерального прокурора Российской Федерации Саака Карапетяна, чья кандидатура была предложена главой государства Владимиром Путиным. Об этом по данным РИА Новости.
Незадолго до кандидатуру Карапетяна поддержал комитет Совфеда по конституционному закону. Глава комитета Андрей Клишас подчернул, что Карапетян, на сегодняшний день возглавляющий управление межгосударственно-юридического партнерства Генпрокураутуры, всецело отвечает квалификационным притязаниям. Предполагается, что в контрольном учреждении он будет заниматься вопросами межгосударственного партнерства.
Пост помощника генерального прокурора освободился после ухода в отставку по достижении пенсионного возраста Алексанра Звягинцева (см. "У Генерального прокурора Чайки могут появиться два новых помощника"). Вакатным стало место и второго замгенпрокурора: занимавший эту должность Сабир Кехлеров кроме того удалился на пенсию.
Как передает РИА Новости, Карапетян раньше сказал, что Генеральной прокуратуре в настоящее время удалось возвратить в районе $300 млн, оказавшихся под официальным арестом за границей. Он утвержает, что на сегодняшний день замороженными в иностранных юрисдикциях остаются 600 миллионов рублей. в финансовом выражении, и $300 млн в виде активов и недвижимости.
Саак Карапетян – кандидат правовых наук, заслуженный адвокат Российской Федерации. Окончил Ростовский государственный институт, после чего работал в органах прокуратуры, занимал пост начотдела прокуратуры Ростовской области. В 1995–1999 годах был парламентарием Государственной думы второго созыва от партии "Яблоко". С 2000 года был в должности старшего ассистента Генерального прокурора РФ и был полномочным представителем Генеральной прокуратуры в Федеральном собрании.

Прочтите еще интересный материал по вопросу штраф за отсутствие информации на єтикетке. Это возможно станет весьма полезно.

Как верно удержать и в какой период перечислить в бюджет подоходный налог с зарплаты работников, в частности с оплат за первую половину месяца - авансов? Этот вопрос довольно часто тревожит налоговых агентов - работодателей. В правилах оплаты НДФЛ с аванса имеется пару специфических моментов, в коих мы сейчас разберёмся. В статье вы отыщете простые примеры расчёта налога с описанием периодов оплаты.

Правила удержания НДФЛ с заработной платы и аванса в общем случае

Зарплата по ТК перечисляется сотрудникам не менее часто, чем раз в пятнадцать дней. Дни оплат фиксируются в рабочем, коллективном контрактах либо в ПВТР определённой компании. Выплачивать заработную плату возможно и более часто - запрета закон не содержит, но большой промежуток между оплатами - полмесяца. Обычно заработную плату в компаниях переводят работникам двукратно:

• авансом
• итоговой оплатой оставшейся суммы.

Наряду с этим дни оплат закрепляются не промежутком времени (всякие 14 дней), а определёнными календарными датами. Допустим, всякое 8 и 25 число месяца. По общему правилу статьи 226 НК РФ российские организации исчисляют, удерживают и переводят в бюджет НДФЛ с доходов своих сотрудников. Это делается не позднее следующего дня после оплаты финансовых сумм. Но в определении момента практической зарплаты имеется один нюанс. Та же статья НК в пункте 6 именует датой практического получения дохода в виде заработной платы последний день отработанного месяца. Получается, что доход, уплаченный сотрудникам ранее этого периода - авансом, по обстоятельству не считается полученным, а значит и налог с его суммы не перечисляется в бюджет. ФНС в Письме от 24 марта 2016 г. N БС-4-11/4999 разъясняет, что НДФЛ с заработной платы за первые полмесяца (аванса) работодатели исчисляют, удерживают и переводят в бюджет по результатам окончательного месячного расчёта. Лишь так удается совместить два правила, которые определены в статье 226 НК РФ:

• оплата налога совершается лишь после оплаты дохода;
• доход в виде заработной платы считается уплаченным в последний день месяца.

 

Пример оплаты НДФЛ с аванса и заработной платы

Чтобы совсем осознать принцип оплаты процента с дохода сотрудника в бюджет, приведём пример.


ООО "Деревня" в правилах трудового распорядка определило даты перечисления заработной платы: 25 число всякого месяца - частичная зарплата авансом, 8 число - окончательный расчёт по заработной плате. 25 июня работнику перечислено 10 000 рублей, НДФЛ с этой суммы не держался и в бюджет не перечислялся. 8 июля работник получил окончательный расчёт по заработной плате за июнь (она одинакова 30 000 рублей) за минусом 13% - 16 100 рублей. ООО "Деревня" переводит в бюджет 13% со всей суммы, уплаченной сотруднику за июнь (30 000 рублей) не позднее 9 июля. Сумма НДФЛ с ЗП сотрудника за июнь составит: 30 000 * 13% = 3 900 рублей. Соблюдены оба правила: заработная плата считается практически полученной, поскольку месяц июнь уже истёк; сбор перечислен не позднее дня, следующего за оплатой суммы.


ООО "Деревня" может предпочесть и иной вариант расчёта и удержания налога с аванса сотрудника, не преступая наряду с этим установленный законом период перечисления 13% в бюджет. 25 июня перевести сотруднику часть заработной платы с уже учтённым налогом: НДФЛ = 10 000 * 13% = 1 300. Работник получит 8 700 рублей. Но в бюджет удержанный налог переводить рано, сумма налога 1 300 рублей до оплаты заработной платы 8 июля числится на счёте 68 "Расчёты по НДФЛ". Тогда 8 числа сотрудник получит оставшуюся зарплату за вычетом 13%: 20 000 - 13% = 17 400 рублей. Удержанный во второй раз налог одинаков 2 600 рублей. В положенный период (не позднее 9 июля) ООО "Деревня" переведёт в бюджет всю сумму сбора: 1 300 + 2 600 = 3 900 рублей.


На примере мы видим, что сумма к оплате и период расчёта с бюджетом остались однообразными. Поменялась лишь схема удержания НДФЛ с дохода сотрудника.

 

Периоды перечисления НДФЛ в таблице

Вид дохода	Период перечисления НДФЛ налоговым агентом	На базе:
ЗП за часть месяца (задаток)	День перечисления НДФЛ с ЗП за месяц (при окончательном расчёте)	п. 2 ст. 223 НК РФ
ЗП за месяц, в частности за частичный при увольнении (окончательный расчёт)	Не позднее следующего дня после практической оплаты финансовой суммы	п. 2 ст. 223 НК РФ; п. 6 ст. 226 НК РФ
Отпускные и оплаты по больничному странице	Не позднее наступления последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные либо пособие по болезни	п. 6 ст. 226 НК РФ
Уплата в натуральной форме, материальная выгода, забытый обиду долг	Не позднее следующего дня после оплаты дохода (при уплате в натуральной форме НДФЛ удерживают из любых иных финансовых оплат)	пп. 2 п 1 ст 223 НК РФ; п. 4 ст. 226 НК РФ

 

Частные случаи удержания НДФЛ с аванса и заработной платы

Мы узнали, что удержать 13% работодатель может уже при оплате аванса, а вот перечислить их в бюджет он должен в день окончательного расчёта (либо на следующий день) - при получении работником оставшейся части заработной платы за отработанный месяц.


Но бывают ситуации исключительные, когда налог и держится, и переводится в бюджет вместе с оплатой аванса или иначе, чем предусмотрено общим правилом. Разберём такие случаи на примерах.

 

Первый случай - оплата аванса в конце месяца

В случае если компания в ПВТР определит график зарплаты , в котором оплата первой части нужно будет на последнее число месяца, то НДФЛ придётся переводить в бюджет в другом режиме. Окажется, что дата оплаты аванса и получения дохода в виде зарплаты совпадут, а значит работодатель должен перечислить процент в казну. Таковы выводы Верховного суда РФ, которые продемонстрированы в определении от 11.05.16 № 309-КГ16-1804. Суд признал честными притязания налоговой службы об оплате подоходного налога сразу после оплаты аванса. Компания же переводила сумму в бюджет один раз в тридцать дней после даты окончательного расчёта. По результатам этого судебного спора компанию наказали по ст. 123 НК РФ и начислили пени за задержку оплаты налога. Таким образом сейчас, учитывая практику судов, компаниям, выплачивающим авансы в конце месяца, нужно будет переводить налог двукратно. В случае если ваша компания придерживается такого графика, то несложнее определить другую схему зарплаты , и перечислять НДФЛ в простом режиме.

Пример оплаты НДФЛ при оплате аванса в последний день месяца

ООО "Город" выплачивает первую часть трудовой уплаты за июнь в последний день месяца - 30 июня, а окончательный расчёт по заработной плате совершается 15 июля. Общество должно перевести НДФЛ в казну двукратно:

• не позднее 1 июля
• не позднее 16 июля.

В противном случае ООО "Город" угрожает штраф и пени.

 

Второй случай - оплата заработной платы в 3 периода

Компания вправе определить трехступенчатый график зарплаты , но более часто заработную плату выплачивают в 3 периода, в случае если к моменту окончательного расчёта на счету компании мало средств. Тогда долг по зарплате переводится сотрудникам сверх того - третьим платежом. НДФЛ при таких обстоятельствах уплачивается в казну в особенном режиме. При оплате аванса налог не перечисляется (помимо совпадения даты перечисления с последним числом месяца). Вместе с оплатой первой части заработной платы в бюджет переводят НДФЛ с аванса и этой части заработной платы. При оплате оставшейся суммы перечисляется налог с остатка.

Пример оплаты НДФЛ при оплате заработной платы тремя частями

Заработная плата работника 30 000 рублей, перечисляется одинаковыми частями в 3 периода. ООО "Село" уплатило сотруднику 25 июня - 10 000 рублей. НДФЛ не держался. 8 июля работник получил первую часть заработной платы (ещё 10 000 рублей) за вычетом сбора - налог удержан в частности из аванса. Сумма налога (10 000 + 10 000) * 13% = 2 600 рублей. направляется в бюджет не позднее 9 июля (при выпадении даты на выходной период переносится на понедельник). Во второй раз работник получит 10 000 - 2 600 = 7 400 рублей. Третья часть зарплаты (оставшиеся 10 000 рублей) переведена 12 июля. 13% с этой суммы - 1 300 рублей. перечисляется в казну не позднее 13 июля. Сотрудник получает еще 8 700 рублей.

 

Третий случай - оплата премии в один момент с авансом

Еще одна исключительная и спорная обстановка, когда премию работнику платят в один момент с авансом. Госслужащие Министерства финансов полагают верным удерживать НДФЛ прямо при оплате премии. Они относят премию к разряду активизирующих оплат, не считая зарплатой , и настаивают на перечислении налога в бюджет в момент выдачи средств (Письмо от 27.03.2015 N 03-04-07/17028). 13% с аванса наряду с этим переводить в казну не необходимо. Но судьи не разделяют мнение министерства. Имеется практика судов, которая показывает, что премия за трудовые результаты и достижения - элемент зарплаты . И датой получения дохода в виде премии можно считать последний день месяца (Распоряжение АС Северо-Западного округа от 23.12.14 № А56-74147/2013). Но, чтобы избежать споров с инспекцией и не доводить дело до суда, предпочтительнее перечислить НДФЛ в казну сразу после оплаты премии или начислять активизирующие оплаты при окончательном расчёте по результатам месяца.

Пример оплаты НДФЛ при оплате премии вместе с авансом

ЗП сотрудника 30 000 рублей выплачивается двукратно по 10 000 рублей (задаток) и 20 000 рублей (окончательный расчёт). ООО "Мегаполис" 25 июня перечислило работнику 23 050 рублей.: задаток 10 000 рублей. и премию 13 050 рублей. До 26 июня компания удержала и оплатила в бюджет НДФЛ в сумме 1950 рублей. (13% от премии в сумме 15 000 рублей.). Вторую часть зарплаты сотрудник получил 8 июля в сумме 16 100 рублей. Налог с аванса и другой части заработной платы перечисляется 8 либо 9 июля. Он одинаков 4 900 (30 000 * 13%).

 

Популярные вопросы FAQ

Рассмотрим вопросы, которые тревожат работодателей при удержании и перечислении в бюджет подоходного налога с авансов сотрудников.

 

Как платить НДФЛ, в случае если работник заболел во второй половине месяца и ему начислена лишь часть заработной платы в виде аванса?

Такая обстановка станет проблемой, в случае если задаток сотруднику уплачен без удержания и учёта тринадцатипроцентного сбора, а заработная плата наряду с этим начисляется одинаковыми частями по обстоятельству отработанного времени. Так как тогда, в случае если за вторую часть месяца из-за болезни заработная плата не начислялась, налог платить не с чего. Исходя из этого, чтобы избежать следствий неуплаты налога, когда зарплата перечисляется одинаковыми частями всякие полмесяца, бухгалтерии предпочтительнее уменьшать авансы на сумму НДФЛ. Тогда, в случае если сотрудник заболеет и не получит часть уплаты за вторую половину месяца, 13% с уплаты его труда уже будет числиться на счёте 68 "Расчёты по НДФЛ", и сумма переводится в бюджет в положенный согласно законодательству период.

 

Что, в случае если НДФЛ с аванса перечислен ранее дня оплаты заработной платы за месяц?

В случае если перечислить 13% в казну ранее установленного в законе периода, возможно столкнуться со следующей проблемой. Налоговая служба не признает перечисленную сумму налогом, и посчитает обязанность налогового агента - работодателя не выполненной соответственно п. 9 статьи 226 НК РФ. Такое пояснение дано в Письме Министерства финансов от 16.09.2014 N 03-04-06/46268, ФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@. Госслужащие Министерства показывают и на то, что засчитать сумму налога оплаченного заблаговременно в счёт будущих платежей не окажется - нужно будет оформлять возврат. Так как процент будет оплачен не с доходов сотрудника, а из собственных средств работодателя. НДФЛ в полной сумме необходимо будет уплачивать еще раз - в верный период. По общему правилу процент в бюджет перечисляют в день практической оплаты второй половины зарплаты (день окончательного расчёта) либо через день после него (не позднее). Иначе образуется задолженность со всеми проистекающими следствиями.

 

Что угрожает налоговому агенту за нарушения периодов перечисления НДФЛ в бюджет?

В случае если налоговый агент перечислит сбор позднее периода, то за ежедневно опоздания с оплатой начисляются пени по ст. 75 НК РФ. И по статье 123 НК РФ работодателю угрожает штраф - 20% от суммы неуплаченной вовремя суммы. Для расчёта пени сумма задолженности умножается на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ и на количество суток задержки. Ставка рефинансирования в 2016 одинакова Ключевой ставке Банка Российской Федерации, которая изменяется. Для расчёта пени берется то значение Ключевой ставки, которое действовало на момент задержки. Обратите всеобщее пристальное внимание, что с 14 июня 2016 года ставка ЦБ одинакова 10,5%, а с 1 января 2016 до 14 июня её значение было 11%.


Например, компания опоздала на 4 дня с перечислением налога в сумме 16 000 рублей (сумма переведена 10 июня 2016, вместо 6 июня 2016). Сумма пени одинакова 16 000 * 11%/300 * 4 = 23 рубля 46 копеек. А штраф за невыполнение обязательства по перечислению налога составит 16 000 * 20% = 3 200 рублей.


В случае если же НДФЛ заплачен преждевременно, а в положенную дату налог переведён с заработной платы за минусом оплаченной суммы, то инспекция посчитает часть не оплаченной. Пени начисляются на переведенную ранее времени сумму начиная с даты оплаты другой части налога.

Детский омбудсмен полагает недопустимыми случаи, когда контролеры высаживают малышей из транспорта за безбилетный проезд

Вследствие этого Полномочный при Главе государства Российской Федерации по правам малыша Анна Кузнецова обратилась к Министру транспорта РФ Максиму Соколову. Об этом сообщается на сайте детского омбудсмена.

Речь заходит о случаях, случившихся в Перми, Екатеринбурге, Челябинске и Москве. Кондукторы высаживали малолетних малышей из автобусов за безбилетный проезд либо из-за отсутствия документов, подтверждающих личность либо удостоверяющих льготу. Согласно данным полномочного, малыши наряду с этим выяснялись на проезжей части дороги ночью, в непростых погодных условиях. особо отмечается, что так их жизнь и здоровье подвергались громадному риску.
По оценке Анны Кузнецовой, заведомое оставление кондуктором и шофёром автобуса малолетнего малыша в опасности может квалифицироваться по одной из двух статей УК РФ – или оставление в опасности, или оказание услуг, не отвечающих притязаниям безопасности жизни и здоровья покупателей (ст. 125, ст. 238 УК РФ). Добавим, что за осуществление 1го правонарушения большое наказание – лишение свободы на период до одного года, а за второе – лишение свободы на период до двух лет.
Детский омбудсмен выделила, что полагает недопустимыми каждые деяния принудительного характера в отношении малолетних лиц. Она сказала, что за жизнь и здоровье малышей ответственность несут их отцы с матерью либо другие абсолютно законные представители, и исходя из этого вопрос снятия малыша с рейса может быть решен лишь в соприсутствии полицейских и отцов с матерью.
Со слов Анны Кузнецовой, изложенное должно отыскать свое отражение в должностных руководствах контролеров и шофёров пассажирского транспорта или в нормативно-юридических актах. В заключение Полномочный просила Министра транспорта РФ принять нужные меры, изымающие попадание малышей в страшную для них жизненную обстановку.

Почитайте кроме того хороший материал по теме Опасная взаимозависимость: аренда и ст.40 Налогового.... Это вероятно может оказаться весьма интересно.

До 15 июня 2017 года кабмин обязан установить правовой статус самозанятых граждан

Глава государства РФ Владимир Владимирович Путин тёк Руководству РФ ряд поручений по реализации своего Послания Федеральному Собранию РФ. Подобающая информация размещена на сайте главы страны.

Так, в период до 15 июня следующего года кабмин обязан установить правовой статус самозанятых граждан. Подобающие изменения будут введены в российское закон. Напомним, на протяжении своего послания глава государства выделил, что трактовка работы самозанятых граждан как противоправной деятельности в области предпринимательства исключена.
Кроме того по результатам реализации поручений в законе обязан быть прописан механизм регулирования деятельности социально ориентированных НКО, и вдобавок механизм их поддержки.
Ряд поручений затронул сферу территориального продвижения. Например, предполагается сделать механизм учета мнения граждан при благоустройстве городов, поселков и сёл. Помимо этого, регионам представят громадную самостоятельность при применении субсидий, вычленяемых в рамках государственной программы продвижения с х. Иначе, предвидится, что за недостижение показателей результативности применения таких субсидий последует ответственность.
В поручениях кроме того отыскал свое отражение один из основных вопросов, затронутых на протяжении послания. Речь заходит о сфере IT. Руководству поручено продолжить до 2023 года период употребления пониженных тарифов страховых платежей, установленных на этот год для российских компаний, реализующих деятельность в области IT, с сохранением существующих условий употребления указанных тарифов.
Помимо этого, ряд поручений касается области здравоохранения. Кабмин обязан гарантировать выделение средств на оказание высокотехнологичной медицинской помощи, в частности не включенной в базовую программу ОМС. А сообща с местным органами руководство должно приготовить и утвердить замысел-график подключения в 2017-2018 годах поликлиник и поликлиник к скоростному Интернету, в частности в частности чтобы больные имели возможность удаленно получать консультации докторов ведущих федеральных и местных клиник.
Продвижение волонтерского движения, кроме того упоминавшееся в послании, поручено ОП РФ сообща с АНО "Агентство стратегических инициатив". Они должны будут приготовить подобающий замысел мероприятий.
А Российский научный фонд обязан быть создать особую президентскую программу, предполагающую субсидирование на период до 7 лет исследовательских проектов, реализуемых ведущими учеными, и в частности молодыми.

Просмотрите еще нужную заметку на тему юрист онлайн без регистрации. Это может быть будет полезно.

Тест: какой вы кодекс?

Тест из 10 забавных вопросов, который окажет помощь "точно" установить, какой из кодексов РФ вам больше всего подходит.

Посмотрите еще полезную статью на тему приоритет знака или разметки. Это возможно будет интересно.

Возврат долга в валюте для целей налогообложения обязан совершаться по текущему курсу рубля к данной валюте

Министр финаннсов Российской Федерации объяснил, что сумма (часть) возвращенного долга, подобающего конкретной контрактом займа сумме зарубежной валюты, определяется с употреблением валютных котировок, установленных Банком Российской Федерации на дату такого возврата (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов Российской Федерации от 8 ноября 2016 г. № 03-04-05/65164 "Об обложении НДФЛ оплат физлицу согласно соглашению займа").

В рассмотренном примере заем был выдан в зарубежной валюте. Но для исчисления НДФЛ сумму займа нужно перевести в рубли. При таких обстоятельствах употребляется официальный курс рубля к зарубежной валюте на дату оплаты долга.

Отметим, что при определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика налогов, полученные им как в финансовой, так и в натуральной формах, либо право на распоряжение которыми у него появилось, и вдобавок доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соотношении со ст. 212 НК (ст. 210 НК РФ).

Наряду с этим, доходом признается экономическая выгода в финансовой либо натуральной форме, принимаемая в расчет в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду возможно оценить, и определяемая согласно с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" (ст. 41 НК РФ).

Добавим, что доходом плательщика налогов, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование плательщиком налогов заемными (кредитными) средствами, полученными от компаний либо ИП.

Налоговая база по доходу в виде таковой материальной выгоды от экономии на процентах за пользование плательщиком налогов заемными (кредитными) средствами, отражёнными в зарубежной валюте, определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).


Смотрите еще интересную заметку в области юридическая консультация онлайн. Это возможно станет полезно.